在國內一線城市的房價不斷飆升到天價的地步、各大城市出臺“限購令”的多重因素影響下，熱衷于買房投資的人會將目光放在國外，去美國、英國、法國等等地方買房，新聞上面也經(jīng)常報道中國賣家在國外“買買買”的消息。國人去國外投資房產(chǎn)是一件好事，但是國外購買放在的時候也是需要收稅的，而且國外的房產(chǎn)稅跟國內不同。那么，國外房產(chǎn)稅如何征收?

國外房產(chǎn)稅如何征收

1.國外房產(chǎn)稅起平衡房價作用

在國外，很少聽到人們抱怨房地產(chǎn)稅，住房就要交稅，對他們來說是天經(jīng)地義的事情，因為他們知道，房地產(chǎn)稅主要用在公共開支上，如街道整修、公園、垃圾清理、警察、消防、教育、公交、博物館、圖書館等。

房地產(chǎn)稅是國外地方財政的主要來源，占地方財政收入的70%左右，美國為75%，世界最窮的國家肯尼亞也占到69%。

房地產(chǎn)稅除了為地方財政提供充足的資金外，還有一個重要的職能，就是平穩(wěn)房價，減少資源浪費和環(huán)境污染，所以，人們也把房地產(chǎn)稅叫“生態(tài)稅”。

由于房地產(chǎn)泡沫誘導人們把超量資本投入到不能再產(chǎn)出消費品的房子上，這就限制了對其他生產(chǎn)領域的資本投資，這對一個國家乃至全球經(jīng)濟是巨大的潛在威脅。

為此，為了防止資本過多地向房地產(chǎn)市場流動，對房地產(chǎn)征稅是市場經(jīng)濟體中控制房價、確保經(jīng)濟健康發(fā)展的唯一可行的手段。

房地產(chǎn)稅，實際上是房產(chǎn)稅和地產(chǎn)稅的合并叫法。從其產(chǎn)生和國際慣例看，房產(chǎn)稅與承載房屋的土地所有權無關。如果土地私有，則對土地和房屋分別征稅，這時就叫房地產(chǎn)稅;如果土地國有，則只對房屋征稅，這時就叫房產(chǎn)稅。

有的國家房產(chǎn)稅稅率和地產(chǎn)稅稅率相同(單一稅率)，這樣，征收房地產(chǎn)稅比較簡單，先分別評估房產(chǎn)價值和地產(chǎn)價值，然后兩者相加，得出房地產(chǎn)的總價值，再乘以房地產(chǎn)稅稅率，就得出應交納的房地產(chǎn)稅稅額。

有的國家房產(chǎn)稅和地產(chǎn)稅稅率不一致(劈開稅率)，這時，征收房地產(chǎn)稅就略麻煩一些，要先分別評估房產(chǎn)價值和地產(chǎn)價值。

房地產(chǎn)稅實行劈開稅率的國家有丹麥、俄羅斯、愛沙尼亞、美國(部分州)、澳大利亞(部分州)、墨西哥、肯尼亞、納米比亞等國家，中國的臺灣和香港也采納劈開稅率。愛爾蘭決定從2013年開始把房地產(chǎn)稅“劈開”征收。津巴布韋、比利時、埃塞俄比亞、南非、泰國、英國、韓國、匈牙利等國也正研究把房地產(chǎn)稅“劈開”，單獨征收土地稅。

房地產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅的一種，屬于從價稅，也就是說，是按照房地產(chǎn)的價值征稅。房地產(chǎn)的價值有的國家按房地產(chǎn)交易時的價格征收，但每隔幾年就要重新評估;有的國家則每年按照房地產(chǎn)的市價征收。比如，一所房子價值100萬元，房地產(chǎn)稅的稅率為2%，那每年就應該納稅2萬元。

2.美國窮人房產(chǎn)稅可退

美國1798年通過的關于財產(chǎn)稅的法律，把財產(chǎn)分為三類：(1)價值100美元以上的房屋。(2)12歲到50歲的奴隸。(3)土地?？梢钥闯?，美國建國初期就開始征收房地產(chǎn)稅，而且是房產(chǎn)稅與土地稅分開計征。

很多國人認為美國土地都私有，其實，美國土地私有率并不高。目前，聯(lián)邦政府擁有占美國國土面積的30%份額，而且這一比例逐年增加。再加上各州政府、縣政府和市鎮(zhèn)政府擁有的土地，私人土地的比例就更小了。

美國房地產(chǎn)稅稅率都由地方市政當局的立法機關自己制定，也就是說根據(jù)財政支出決定房地產(chǎn)稅的稅率，一般在1%～3%。即使在一個城市，不同的街區(qū)，由于公共投入不盡相同，稅率也不相同。

通常，房地產(chǎn)稅稅率高的地方，公共設施一定上乘，公共服務質量也要好于其他地區(qū)。在房產(chǎn)稅稅率高的地區(qū)，中小學校的等級就比較高，有的地區(qū)從幼兒園到高中免學費，并為學生提供免費午餐，免費交通(美國中小學均用校車免費接送學生)。

美國的房地產(chǎn)稅全民征收，由于房地產(chǎn)稅可以在申報聯(lián)邦個稅時課稅扣除，而聯(lián)邦個稅是按照家庭收入計征，也就是說，在報個稅時，如果收入低，房產(chǎn)稅就從收入里減去，也就相當于政府退還了房地產(chǎn)稅。

根據(jù)美國統(tǒng)計局提供的數(shù)據(jù)，2009年美國自住房估價中位數(shù)是185200美元，家庭房地產(chǎn)納稅額中位數(shù)是1917美元。房地產(chǎn)稅納稅額最高的是新澤西州，平均每個住戶交納6579美元，最低的是路易斯安娜州，平均每個住戶交納243美元。

在美國買房，買主除了關心房價外，還關心房子所在區(qū)的房地產(chǎn)稅稅率。賣方一般應告知買方，但買方也可到市政府稅務部門的網(wǎng)站上查詢，產(chǎn)權文件上也詳細記載房子過去交納的房地產(chǎn)稅。賣房者付房產(chǎn)交易日以前的房地產(chǎn)稅，買房者從房產(chǎn)交易日開始，支付房地產(chǎn)稅。

美國房子要出租，照樣收稅，稅率是租金的30%左右。如果房產(chǎn)轉讓，還要收15%的資本得利稅，還有交易價格1%～5%的營業(yè)稅。如果房子是按揭購買，還要對貸款額征收0.35%的印花稅，另外加0.002%的無形稅。對按揭購房者，房地產(chǎn)稅通常由銀行代繳。

3.英國樓房居民沒有土地所有權

英國房地產(chǎn)稅的叫法在本國也不統(tǒng)一。英格蘭、蘇格蘭和威爾士叫“家庭稅”，而北愛爾蘭就叫“市政服務稅”。2008年，英格蘭平均每個家庭交納的房地產(chǎn)稅為1146英鎊。

在英國，買了房子并不一定就買了土地，有的房屋土地僅有一定期限的使用權。獨立房屋土地所有權與房產(chǎn)所有權可以統(tǒng)一，但公寓住宅則不同，因為是幾十戶、幾百戶人共用一塊土地，此時房屋所有者擁有的只是土地的“租期”，土地所有權也許在某個人手里，也許在政府手里。

英國也有法律，規(guī)定樓房如果多于2/3的業(yè)主投票同意購買土地所有權，那就必須首先成立一個公司，以公司的名義購買樓房宅基地，這時，土地實際上就是法人所有，也就是為買這塊土地所成立的公司股東集體所有。

在實踐中，樓房住戶成立公司單獨購買土地所有權的案例很少，因為英國還有個遺產(chǎn)稅，如果把土地價格追加到房屋價格上，那將來要交納的遺產(chǎn)稅會高得讓人不得不把房子捐出去。

英國的房地產(chǎn)的估價由政府開發(fā)的專用軟件自動完成，稅額從個人工資賬戶或養(yǎng)老金賬戶自動劃撥到市政房產(chǎn)稅交納賬戶，無需個人參與。完稅后，如果個人有異議，可以提出復核，發(fā)現(xiàn)誤差，多退少補。

另外，英國對非居民住房的房地產(chǎn)稅單獨征收，包括商業(yè)用房、市鎮(zhèn)及村莊的辦公用房。非居民住房的房地產(chǎn)稅雖然也由地方政府征收，但要交中央政府，然后中央政府按照各地人口平均分配使用，其作用就是富裕地區(qū)支持貧困地區(qū)。

英國房地產(chǎn)稅稅率是累進稅率，但各個郡的稅級和邊際稅率均不相同，我們僅以2006年英格蘭的房地產(chǎn)稅級稅率為例，說明這個問題。

英格蘭的房地產(chǎn)稅級分為8級，用英文字母A到H表示，并把D級作為參照級，每年的房地產(chǎn)稅只規(guī)定D級的稅值，其他級別的稅值自然產(chǎn)生。

例如，A級是40000英鎊以下(房產(chǎn)價值)房地產(chǎn)稅是D級的6/9(67%)，平均納稅845英鎊;B級是40001英鎊～52000英鎊，房地產(chǎn)稅為D級的7/9(78%)，平均納稅986英鎊;C級是52001英鎊～68000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級的8/9(89%)，平均納稅1127英鎊;D級是68001英鎊～88000英鎊，房地產(chǎn)稅是9/9(100%)，平均納稅1268英鎊;E級是88001英鎊～120000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級的11/9(122%)，平均納稅1550英鎊;F級是120001英鎊～160000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級的13/9(144%)，平均納稅1832英鎊;G級是160001英鎊～320000英鎊，房地產(chǎn)稅是D級的15/9(167%)，平均納稅2113英鎊;H級是320001英鎊以上，房地產(chǎn)稅是D級的18/9(200%)，平均納稅2536英鎊。

4.法國對國民外國房產(chǎn)照樣征稅

法國房地產(chǎn)稅包含在財產(chǎn)稅里，財產(chǎn)稅要求把家庭所有住房和汽車、藝術品等財產(chǎn)合并納稅，也就是說，按照各類財產(chǎn)的總價值計征。對大多數(shù)家庭來說，財產(chǎn)稅主要就是房地產(chǎn)稅。

根據(jù)法國稅法，如果是法國公民和歐盟公民在法國境內連續(xù)居住超過183天，就要對他(她)在法國以及世界各地的財產(chǎn)征稅，如果在法國境內居住不超過183天，則只對在法國境內的財產(chǎn)征稅。

其他外國人不管在法國境內居住時間長短，只對其法國境內的財產(chǎn)征稅。法國對歐盟公民的世界各地的財產(chǎn)征稅的目的，就是遏制一些富人到國外購置房產(chǎn)，把錢從法國境內帶出。

財產(chǎn)稅必須在每年的6月15日前申報，歐盟其他國家公民必須在7月15日前申報，非歐盟國家的外國人則必須在8月31日前申報。

房地產(chǎn)價格以每年1月1日的市價為準，產(chǎn)權人自己根據(jù)市價對自己的住房估價，自己申報。如果發(fā)現(xiàn)估價過低，具有逃稅企圖，政府可優(yōu)先購買，申報人不得反悔。

法國財產(chǎn)稅按居民戶計征，夫妻和未獨立子女算作一個居民戶，這一居民戶不管以誰的名義購買住房，都算作同一計征單位，這就堵塞了家庭成員以不同戶主購買房產(chǎn)逃避財產(chǎn)稅的漏洞。

法國財產(chǎn)稅實行六級累進稅率制。2010年，財產(chǎn)稅的起征點為790000歐元，這是包括所有房地產(chǎn)在內的各類財產(chǎn)的總價值，這一標準大約是法國法律規(guī)定的45年的最低工資。

2010年法國財產(chǎn)稅稅級及稅率為：79000歐元～129000歐元為0.55%;129000歐元～253000歐元為0.75%;253000歐元～398000歐元為1%;398000歐元～760000歐元為1.3%;760000歐元～16540000歐元為1.65%;16540000歐元以上部分為1.8%。

2010年，法國共有562000居民戶交納了房地產(chǎn)稅約33億歐元，平均每戶交納5854歐元。

5.加拿大房產(chǎn)稅占家庭收入的5%

根據(jù)加拿大稅法，加拿大的財產(chǎn)稅分土地稅、動產(chǎn)稅和房產(chǎn)稅三種。可見，加拿大房產(chǎn)稅也是和地產(chǎn)稅分離的。據(jù)加拿大統(tǒng)計局的報告，2006年，68%的加拿大家庭擁有自己的住宅，房地產(chǎn)價值超過2.2萬億元，占加拿大家庭總資產(chǎn)的37%。

加拿大的房地產(chǎn)稅比較復雜，因為它不是計征一次，而是市鎮(zhèn)、縣和學區(qū)重復計征，各地的稅率差別很大，但大多在1%左右，平均占家庭收入的5%，而個人所得稅占家庭收入的10%以上。

在加拿大，老年人支付的房產(chǎn)稅占個人收入的11.7%，而年輕人則只占4.2%，這是因為老年人退休收入低，但住的房子較大，所以比例就顯得高。

為了減輕低收入群體的納稅負擔，在年度個稅申報時會有個調整，如果收入低，政府會退回房產(chǎn)稅。例如，2010年，加拿大在交納個稅時，對65歲以下的人房地產(chǎn)稅課稅扣除為250加元，65歲以上的人為625加元。

對沒有老人的家庭，最多可享受900加元的房地產(chǎn)稅課稅扣除，對有老人的家庭可以享受1025加元的房地產(chǎn)稅課稅扣除。

6.印度房產(chǎn)稅農(nóng)村城市有別

印度房地產(chǎn)稅由各邦指定市鎮(zhèn)政府具體實施，空地和中央政府的土地不征稅。印度房地產(chǎn)稅上依附很多稅種，如飲水稅、下水道稅、衛(wèi)生稅、照明稅等，這些稅都是根據(jù)房地產(chǎn)估價計征，農(nóng)村地區(qū)采用比例稅，城鎮(zhèn)則采用累進率。

7.智利房產(chǎn)稅起征點為33000美元

智利房地產(chǎn)稅由市鎮(zhèn)征收并使用，按季度交納，稅率為1%～2%。智利對房地產(chǎn)的估價比較復雜，分空地、建筑用地和房屋，對房屋的估價還要參照建筑材料和建筑年限。對居民住房和農(nóng)業(yè)用地的估價低于33000美元的，則免征房地產(chǎn)稅，商業(yè)用房、用地沒有免征額。

8.荷蘭房產(chǎn)稅對產(chǎn)權人和使用人雙重計征

荷蘭只對城鎮(zhèn)住房征稅。荷蘭的房產(chǎn)稅對房屋產(chǎn)權所有人和居住者雙重計征，如果房屋產(chǎn)權所有人就是居住人，則他就要交雙份房產(chǎn)稅。

國外房產(chǎn)稅如何征收?綜上所述，每個國家對于房產(chǎn)稅征收標準和要求都會不一樣的，具體的房產(chǎn)稅是怎么樣，還需要結合當?shù)氐姆梢约跋嚓P規(guī)定來看。去國外投資房產(chǎn)看似是一件非常美好而高大上的行為，但也存在著風險，出現(xiàn)血本無歸的情況也是可能的，所以在國外買房的時候一定要估摸清楚，在不太了解的情況下不宜盲目買入，除非你錢多。